Odpočet dane za školenie - kto sa môže prihlásiť, zaregistrovať vyhlásenie a potrebné dokumenty

Vrátenie poplatkov za štúdium umožňuje získať späť časť finančných prostriedkov, ktoré boli do rozpočtu vložené. Môžete zaplatiť, či ste zaplatili za vzdelanie alebo za svoju najbližšiu rodinu. Právne predpisy ustanovujú náhradu vo výške 13% z tejto sumy. Platí to v prípade oficiálnych zárobkov, prostredníctvom ktorých bola zaplatená potrebná suma dane z príjmu.

Čo je to sociálny odpočet za školenie

Sociálny odpočet - časť zisku, ktorá nie je zdanená, t. suma, ktorá znižuje výšku príjmu podliehajúceho povinnému zdaneniu. Sociálne odpočty sú prijateľné pre platené vzdelávanie vo verejných inštitúciách: univerzitách, vysokých školách, autoškolách atď.

Je potrebné poznamenať, že ak platíte za svoje vzdelanie, náhrada nezávisí od formy odbornej prípravy. Ak ide o návrat blízkych príbuzných na účely odbornej prípravy, mali by študovať iba na plný úväzok.

Pravidlá upravujúce túto oblasť sú uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Je hlavným dopravcom informácií o výhodách pre refundáciu príspevkov finančnej povahy. Sociálne odpočty za štúdium sa riadia článkom 219 ods. 2.

Charakteristické črty

Vrátenie školného môže byť viacnásobné. Je prípustné podať žiadosť o dávku každý rok, pokiaľ neprekročíte stanovený limit výšky alebo objemu výdavkov.

Príležitosť vyberať peniaze vynaložené na vzdelávanie je len za obdobie, kedy bola platba vykonaná. Za každý platený rok sa môže vyplatiť náhrada budúci rok. Maximálna lehota na uplatnenie práva na odpočet je 3 roky: všetko, čo predtým nemali čas vyzdvihnúť, je vyhorené. Na to, aby ste mohli súčasne požiadať o sociálny odpočet na niekoľko rokov, musia byť dokumenty predložené každý rok osobitne.

Ďalším rozdielom vo vrátení daní je ich netolerancia pre nasledujúce zdaňovacie obdobia, keď suma platby prekročí stanovenú normu. Za kalendárny rok sa počíta iba časť, ktorá je obmedzená na daňový zákon Ruskej federácie.

Kto môže uplatniť nárok

Ľudia, ktorí platia za svoje vlastné vzdelanie (hospitalizované, na čiastočný úväzok, večerné uniformy), vzdelávanie svojich detí (osoby pod úradnou starostlivosťou do 18 rokov) a blízki príbuzní, ktorých vek nepresahuje 24 rokov, majú právo požiadať o priznanie dane z príjmu fyzických osôb z nákladov na vzdelávanie. Zároveň musí mať platiteľ úradné zamestnanie a vzdelávacia inštitúcia - so štátnou licenciou a akreditáciou.

Ak ste využili služby inštitúcií v nasledujúcich kategóriách, môžete za školné získať náhradu 13 percent.

  • koľaje;
  • školy, technické školy;
  • inštitúcie vysokoškolského vzdelávania (inštitút, univerzita, akadémia atď.);
  • centrá doplnkového a prípravného vzdelávania;
  • autoškoly;
  • škola;
  • centrá pre štúdium cudzích jazykov;
  • centrá excelentnosti;
  • internátne školy;
  • škôlky.

So štátnou licenciou sa môže refundácia poskytnúť komerčným inštitúciám. Musíte vedieť, že náhrada sa poskytuje výlučne za vzdelávacie služby. Jedlo, ubytovanie, cestovanie atď. nevzťahujú sa na ne.

Podmienky prijatia

Daňový odpočet za štúdium je možný za nasledujúcich podmienok:

  • občianstvo a trvalá registrácia na území Ruskej federácie;
  • zdaniteľné sadzbou 13%;
  • poskytnutie federálnej daňovej služby dokumentácii potvrdzujúcej ukončenie školenia;
  • uskutočňovanie platieb osobou, ktorá žiada o dávku;
  • dostupnosť štátnej licencie v inštitúcii poskytujúcej školiaci kurz.

Limitný limit a postup výpočtu

Je potrebné pochopiť, že platiteľ poplatkov môže dostať odpočet obmedzenej sumy hotovosti. Štát stanovil hraničný limit 120 tisíc rubľov na financovanie vlastného vzdelávania a 50 tisíc rubľov pre príbuzných. Základom pre výpočet je vrátenie vynaloženej sumy, v skutočnosti 13% dane.

Najlepšie je platiť zvlášť za každý rok získaného vzdelania, napr pri jednorazovej platbe niekoľko rokov bude výška výdavkov vyššia, ale stále vám budú vrátené najviac 120 000 rubľov a raz.

Vrátenie dane zo štúdia

Náhrada za školné sa môže uskutočniť pomocou sociálneho odpočtu, ak:

  • platba sa uskutočnila za vzdelávacie služby vo verejných inštitúciách;
  • jednotlivec platiaci za vzdelanie je úradne zamestnaný a platí daň z príjmu.

Výška návratnosti za vlastné vzdelávanie sa počíta za kalendárny rok a vyznačuje sa týmito bodmi:

  • nemôžete vrátiť vyššiu sumu, ako je suma, ktorá bola prevedená na rozpočtový účet (13% miezd);
  • Môžete vrátiť až 13 percent plateného vzdelania, ale nie viac ako 15 600 rubľov. Je to z dôvodu obmedzenia maximálnej povolenej návratnosti 120 000 rubľov (120 000 * 13% = 15 600);
  • limit 15 600 rubľov. Týka sa to nielen oblasti vzdelávania, ale aj všetkých sociálnych odpočtov, ktorých výška by nemala byť vyššia ako 120 tisíc rubľov.

Odpočet dane za vzdelanie dieťaťa

Na získanie daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb pre vzdelanie dieťaťa musíte splniť nasledujúce podmienky:

  • dieťa musí študovať na plný úväzok;
  • jeho vek nepresahuje 24 rokov;
  • v uzatvorenej dohode o poskytovaní platených vzdelávacích služieb musí platiteľ uviesť otca alebo matku dieťaťa;
  • v platobných dokladoch je hlavnou zúčastnenou osobou jeden z rodičov.

Maximálna výška odpočtu na dieťa stanovená v článku 219 daňového poriadku nesmie prekročiť 50 000 rubľov, čo znamená, že vrátenie bude vo výške 6,5 tisíc rubľov. (50 000 x 13% = 6 500).

V ktorých prípadoch je možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb bratom alebo sestrám

Odpočty na vzdelávanie bratov a sestier sa uskutočňujú za rovnakých podmienok ako pre deti. Táto suma nesmie prekročiť 50 000 rubľov a príbuzní, ktorí študujú v dennom štúdiu, by nemali byť starší ako 24 rokov. Na návrat sa vyžadujú doklady potvrdzujúce príbuzenstvo (rodné listy).

Ako vrátiť 13 percent za tréning

Sociálne odpočty za školné môžete vrátiť na obdobie, v ktorom bola platba vykonaná. Vyhliadka na dokončenie odpočtu sa otvára budúci rok. Vrátenie dane zaplatenej v minulosti sa môže uskutočniť, ak premlčacia doba nepresiahne tri roky. Napríklad kontaktovaním Federálnej daňovej služby v roku 2017 môžete požiadať o odpočet na roky 2014 - 2016. Ak je lehota dlhšia, peniaze sa nevracajú.

Vyhlásenie by sa malo podať na nasledujúci kalendárny rok po roku, v ktorom vznikli výdavky. Frekvencia náhrad je úmerná času strávenému na odbornej príprave. Ak to trvalo 10 rokov, platby sa môžu prijímať každý rok. Jediným obmedzením je lehota na predloženie vyhlásenia (3 roky). Preto by ste nemali odkladať jeho dodávku na dobu neurčitú, ale mali by ste ju vypracovať ihneď po skončení roka.

Prostredníctvom zamestnávateľa

Daňový odpočet za školenie sa môže vykonať pred koncom kalendárneho roka, ak túto požiadavku uplatníte na zamestnávateľa. Predtým je potrebné potvrdiť oprávnenosť pohľadávky v daňovej službe. Algoritmus akcií je nasledujúci:

  1. Je potrebné pripraviť žiadosť o upovedomenie Spolkového inšpektorátu daňových služieb o práve na sociálne odpočty.
  2. Vytvoria sa kópie balíka dokumentov, ktoré si nárokujú právo na návrat.
  3. V mieste trvalej evidencie sa daňovému úradu predkladá písomná žiadosť o doručenie oznámenia o práve na odpočet spolu s poskytnutím kópií podporných dokumentov.
  4. Po uplynutí 30 kalendárnych dní daňová služba dostane oznámenie potvrdzujúce právo na odpočet dane.
  5. Poskytnite zamestnávateľovi oznámenie vydané daňovým úradom. Je to základ zrušenia zrážkovej dane z príjmu z platu fyzickej osoby do konca bežného roka.

Pri predkladaní kópií potrebných dokumentov inšpektorátu Federálnej daňovej služby, ktoré potvrdzujú právo na odpočet, musia byť prítomné aj originály, aby inšpektor mohol vykonať inšpekciu.

Prostredníctvom daňového úradu

13% daňových výdavkov môžete vrátiť kontaktovaním daňového úradu. Pokyny krok za krokom.

  1. Vyhlásenie sa podáva vo forme dane z príjmu pre 3 osoby za rok zaplatenia školného.
  2. V účtovnom oddelení v mieste zamestnania sa prijíma osvedčenie (daň z príjmu fyzických osôb pre 2 osoby), v ktorom je uvedená suma, ktorú daňovník získal, s časovo rozlíšenými a odpočítanými čiastkami dane za požadovaný rok.
  3. Je vyhotovená kópia zmluvy s inštitúciou poskytujúcou vzdelávacie služby, v ktorej sú predpísané všetky podrobnosti preukazu spôsobilosti na vykonávanie vzdelávacích aktivít. Ak sa náklady na vzdelávacie služby zvýšia, mal by sa poskytnúť podporný dokument alebo jeho kópia.
  4. Pri financovaní vlastného vzdelávania, odbornej prípravy dieťaťa, brata alebo sestry musíte mať navyše kópie týchto dokumentov:
    • osvedčenie o absolvovaní denného štúdia v požadovanom roku;
    • rodný list dieťaťa;
    • dokumenty alebo zmluva o správcovstve alebo opatrovníctve.
  5. Vytvárajte kópie dokladov o výdavkoch daňových poplatníkov na vzdelávacie potreby (šeky pokladníka, kreditné karty, platobné príkazy atď.).
  6. Na mieste registrácie u daňovej organizácie uveďte vyplnené vyhlásenie, ktoré je doložené kópiami dokladov preukazujúcich výdavky a právo na vrátenie daní z nákladov na školenie.

Obidva tieto spôsoby majú výhody a nevýhody. Odpočet prostredníctvom nájomcu je možné získať bez ohľadu na čas do konca roka. Keď však zamestnávateľ vracia veľkú sumu a žiada o ňu v druhej polovici roka, zamestnávateľ jednoducho nemusí mať čas na zaplatenie celej sumy do konca roka. Potom, ak chcete zaplatiť zostatok, budete sa musieť obrátiť na IFTS.

Dokumenty na odpočet dane

Získanie dávok odpočtom s ďalším návratom si vyžaduje predloženie osvedčenia o dani z príjmu pre 3 osoby, ktoré potvrdzuje fakt o platbe, vzdelaní, odpočtoch z platu a dokumentácii. Žiadosť o odpočet dane sa podáva ako samostatný dokument.

Na vrátenie finančných prostriedkov vynaložených na vzdelávanie samotného jednotlivca sú potrebné tieto žiadosti:

  • doklad totožnosti;
  • Osvedčenie zamestnávateľa o príjmoch vo forme daňového formulára na daň z príjmu pre 2 osoby. Ak ste zamestnaní na viacerých miestach, bude sa od každého vyžadovať certifikát;
  • dohoda uzatvorená so vzdelávacou inštitúciou;
  • platobné doklady;
  • licencia vzdelávacej inštitúcie.

Je potrebné mať na pamäti, že tento zoznam sa môže rozšíriť na žiadosť územného daňového inšpektorátu. Osoba, ktorá financuje vzdelávanie príbuzných, musí okrem základných dokumentov poskytnúť aj tieto doklady:

  • osoby platiace poplatok za štúdium detí - osvedčenie o ich narodení;
  • osoby platiace za vzdelávanie bratov alebo sestier - doklad potvrdzujúci príbuznosť;
  • cestovný pas príbuzného, ​​za ktorého ste zaplatili;
  • opatrovníci - osvedčenie o opatrovníctve alebo súdne rozhodnutie;
  • potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o ukončení denného štúdia.

Ak omylom bol v dokumentoch o platbe za štúdium príbuzného uvedený daňový poplatník, bude potrebné poskytnúť notársky overenú plnú moc za právo vykonať platbu v lehote stanovenej v zmluve.

Ako urobiť vyhlásenie

Žiadosť o vrátenie nadmerne zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb sa vyhotovuje písomne ​​na základe vzorky poskytnutej daňovou službou. Obvykle sa dá rozdeliť na tri časti: úvodnú, hlavnú a dodatočnú.

  1. Úvodná časť (horná pravá časť dokumentu) je vyhradená na označenie Federálneho inšpektorátu daňových služieb, úradu, ktorému je adresovaná žiadosť a osobné údaje osoby žiadajúcej o dávku. Osobné údaje zahŕňajú celé meno bez skratiek, údaje z cestovného pasu, identifikačné číslo, registráciu. Ak neexistuje trvalá registrácia, musíte uviesť daňový úrad, ktorý obsluhuje adresu prechodného pobytu. Uvedenie kontaktného telefónneho čísla je povinné.
  2. Za hlavnou časťou sa za nadpisom uvádza číslo článku, názov dane, ktorá sa vracia, obdobia, v ktorých bola zaplatená daň z príjmu fyzických osôb, suma, názov banky, v ktorej je účet otvorený, a jeho samotné číslo.
  3. Dodatočná časť by mala obsahovať zoznam dokumentov priložených k žiadosti.

Existujú tri spôsoby, ako predložiť vyplnenú žiadosť spolu s podpornými dokumentmi.

  1. Osobne alebo prostredníctvom zástupcu prostredníctvom splnomocnenca.
  2. Poštou, doporučeným listom.
  3. Prostredníctvom osobného účtu daňovníka.

Pomôžte dani z príjmu pre 3 osoby

Musíte ho skompilovať vo forme 3-ndfl formulára. Formulár môžete získať na ktorejkoľvek pobočke daňového úradu alebo si ho stiahnuť sami z oficiálneho zdroja Federálnej daňovej služby. Pomoc je vyplnená podľa zavedeného postupu:

  • informácie sa zadávajú veľkými tlačenými písmenami;
  • každé písmeno a interpunkčné znamienko sú napísané v samostatnej cele;
  • čísla sú zarovnané doprava;
  • prázdne bunky sú prečiarknuté priamkou;
  • dokument je vyplnený bez chýb, opráv, škár. Zadané informácie musia byť spoľahlivé a relevantné. Ak sa v osvedčení pripravenosti vyskytnú chyby, vstup bude zamietnutý;
  • Pre dokument vytlačený v počítači nie je prijateľná obojstranná tlač, zošívanie viacerých listov a poškodenie čiarového kódu umiestneného v hornej časti pomocníka.

Osvedčenie sa predkladá daňovému úradu v mieste registrácie. Toto vyhlásenie sa vyhotovuje výlučne pre daňové orgány, ak sa daňové priznanie vydáva prostredníctvom federálnej daňovej služby. Ak od zamestnávateľa dostanete odpočet - o osvedčenie nemusíte žiadať.